Droits et démarches pour les entreprises

Fiche pratique

Tout ce qu'il faut savoir sur les cotisations sociales d'un entrepreneur individuel

Vérifié le 01 mai 2022 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Vous pensez à devenir ou vous êtes entrepreneur individuel et vous aimeriez connaître le régime social qui s'applique ? Nous vous présentons les informations nécessaires.

Nous avons choisi une liste de quelques mots avec les définitions qui leur correspondent afin de mieux comprendre le régime social d'un entrepreneur individuel :

  • Abattement : réduction forfaitaire ou proportionnelle appliquée sur la base de calcul d'un impôt (revenus, valeur d'un bien, etc.)
  • Assiette : base sur laquelle sont appliqués les taux des différentes cotisations et contributions
  • Contribution : impôt dédié à des projets particuliers (CSGet CRDS dédiées au financement de la Sécurité sociale)
  • Cotisation : prélèvement qui ouvre droit à des prestations sociales
  • Décote : mécanisme de réduction des cotisations et contributions sociales
  • Déclaration sociale nominative (DSN) : déclaration en ligne produite tous les mois à partir de la fiche de paie. Elle doit être remplie par tous les employeurs du secteur privé.
  • Exonération : dispense du paiement d'une ou plusieurs cotisations et contributions sociales
  • Indemnités journalières : somme d'argent versée au salarié par la sécurité sociale en cas d'accident, de maladie ou de maternité
  • Part patronale : cotisations et contributions sociales à la charge de l'employeur
  • Part salariale : cotisations et contributions sociales à la charge du salariés
  • Redevable : entreprise qui doit payer une cotisation ou une contribution sociale et qui ne l'a pas encore fait

Autre vocabulaire

  • Frais réels : ensemble des dépenses engagées par un salarié ou un dirigeant pour son activité professionnelle (repas, trajets quotidiens....)
  • Masse salariale : cumul des rémunérations brutes des salariés d'un établissement
  • Organisme de recouvrement : organisme chargé de recevoir le paiement des cotisations (par exemple, l'Urssaf)
  • Régime micro-social : régime social simplifié réservé aux micro-entrepreneurs
  • Rémunération brute : intégralité des sommes perçues par un salarié au titre de son contrat de travail avant la déduction des cotisations et contributions sociales indépendantes
  • Versement en lieu unique (VLU) : système permettant de verser toutes les cotisations et contributions sociales dues par l'employeur en un seul versement auprès de l'Urssaf

  • Vous êtes affilié à la sécurité sociale des travailleurs indépendants.

    Les cotisations sociales que vous payez sont les suivantes :

    • Assurance maladie et maternité
    • Indemnités journalières
    • Retraite de base
    • Retraite complémentaire
    • Assurance vieillesse, invalidité, décès
    • Allocations familiales
    • Formation professionnelle
    • CSG/CRDS

    Elles sont calculées sur vos revenus professionnels.

    Vous devez transmettre toutes les informations nécessaires à l'administration fiscale pour le calcul de vos cotisations sociales :

    Service en ligne
    Compte fiscal en ligne pour les professionnels (mode EFI)

    Accéder au service en ligne  

    Ministère chargé des finances

    Le paiement des cotisations se fait en 2 étapes :

    • En décembre, vous recevez un seul avis d'appel à cotisation provisionnel à payer l'année suivante
    • En octobre, vous recevez une notification de régularisation des cotisations de l'année précédente, en fonction des revenus réels

    Le versement des cotisations provisionnelles se fait soit tous les mois (le 5 ou le 20 du mois), soit tous les 3 mois (5 février, 5 mai, 5 août et 5 novembre).

    Le versement peut se faire de l'une des manières suivantes :

    • Par télépaiement sur votre espace en ligne Urssaf
    • Par prélèvement automatique
    • Par virement

    Où s’adresser ?

  • Vous êtes affilié à la sécurité sociale des travailleurs indépendants.

    Les cotisations sociales que vous payez sont les suivantes :

    • Assurance maladie et maternité
    • Indemnités journalières
    • Retraite de base (Cipav)
    • Retraite complémentaire (Cipav)
    • Assurance vieillesse, invalidité, décès
    • Allocations familiales
    • Formation professionnelle
    • CSG/CRDS

    Elles sont calculées sur vos revenus professionnels. Vous devez transmettre toutes les informations nécessaires à l'administration fiscale pour le calcul de vos cotisations sociales :

    Service en ligne
    Compte fiscal en ligne pour les professionnels (mode EFI)

    Accéder au service en ligne  

    Ministère chargé des finances

    Le paiement des cotisations se fait en deux étapes auprès de l'Urssaf :

    • En décembre, vous recevez un seul avis d'appel à cotisation provisionnel à payer l'année suivante
    • En octobre, vous recevez une notification de régularisation des cotisations de l'année précédente, en fonction des revenus réels

    Le versement des cotisations provisionnelles se fait soit tous les mois (le 5 ou le 20 du mois), soit tous les 3 mois (5 février, 5 mai, 5 août et 5 novembre).

    Le versement peut se faire de l'une des manières suivantes :

    • Par télépaiement sur votre espace en ligne Urssaf
    • Par prélèvement automatique
    • Par virement

    Où s’adresser ?

  • Vous êtes affilié à la sécurité sociale des travailleurs indépendants.

    Les cotisations sociales que vous payez sont les suivantes :

    • Assurance maladie et maternité
    • Indemnités journalières
    • Retraite de base (Cnavpl)
    • Retraite complémentaire (Cnavpl)
    • Assurance vieillesse, invalidité, décès
    • Allocations familiales
    • Formation professionnelle
    • CSG/CRDS

    Elles sont calculées sur vos revenus professionnels. Vous devez transmettre toutes les informations nécessaires à l'administration fiscale pour le calcul de vos cotisations sociales :

    Service en ligne
    Compte fiscal en ligne pour les professionnels (mode EFI)

    Accéder au service en ligne  

    Ministère chargé des finances

    Le paiement des cotisations se fait en 2 étapes :

    • En décembre, vous recevez un seul avis d'appel à cotisation provisionnel à payer l'année suivante
    • En octobre, vous recevez une notification de régularisation des cotisations de l'année précédente, en fonction des revenus réels

    Le versement des cotisations provisionnelles se fait soit tous les mois (le 5 ou le 20 du mois), soit tous les 3 mois (5 février, 5 mai, 5 août et 5 novembre).

    Le versement peut se faire de l'une des manières suivantes :

    • Par télépaiement sur votre espace en ligne Urssaf
    • Par prélèvement automatique
    • Par virement

    Où s’adresser ?

Les cotisations et contributions sociales sont calculées sur les revenus suivants :

  • Salaires
  • Indemnités
  • Prestations sociales complémentaires
  • Revenus de remplacement en cas d'arrêt maladie, maternité ou accident du travail
  • Prestations familiales « extralégales » (vous décidez d'accorder à vos salariés des compléments à des avantages prévus par la sécurité sociale)
  • Avantages en espèces servis par le comité social et économique (CSE)
  • Avantages en nature tels que nourriture et logement, mise à disposition de véhicule professionnel pour un usage privé

Les cotisations sociales sont dues par l'employeur et par le salarié.

C'est l'employeur qui retient le montant des cotisations sociales chaque mois sur la paie de ses salariés.

Il doit ensuite déclarer et verser ces cotisations sociales à l'aide de la déclaration sociale nominative (DSN) au plus tard le 15 du mois suivant celui de la période d'emploi considérée lorsqu'il embauche moins de 11 salariés :

Service en ligne
Déclaration sociale nominative (DSN)

Accéder au service en ligne  

Net-entreprises-GIP Modernisation des déclarations sociales

L'employeur a la possibilité d'opter pour la déclaration sociale nominative trimestrielle. La déclaration et le versement des cotisations sociales devront être faites au plus tard le 15 du premier mois du trimestre suivant.

Les cotisations et contributions sociales dues sont les suivantes :

  • Cotisation Apec
  • Cotisation d'allocations familiales
  • Cotisation de sécurité sociale assurance maladie, maternité, invalidité et décès
  • Contribution solidarité d'autonomie (CSA)
  • Cotisation d'accidents du travail
  • Versement au fonds national d'aide au logement (FNAL)
  • Cotisation AGS
  • Forfait social
  • Versement transport

En plus de ces cotisations sociales, il y a des cotisations salariales qui sont directement prélevées sur le salaire brut du salarié.

Ces cotisations regroupent l'assurance vieillesse, la contribution sociale généralisée (CSG), la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS), la cotisations chômage et la cotisations de retraite complémentaire.

Vous pouvez faire une estimation du montant des cotisations sociales que vous devrez payer lors de l'embauche d'un salarié :

Simulateur
Calculer les cotisations sociales pour l'embauche d'un premier salarié

Réductions de cotisations et contributions sociales

L'entrepreneur peut bénéficier de réductions de cotisations et contributions sociales selon différents critères :

Exonérations de cotisations et contributions sociales

L'entrepreneur peut bénéficier d'exonérations de cotisations et contributions sociales selon différents critères :